企业将借款利息计入本金须谨慎操作-钟祥民间借贷案例解读

一、案例检索信息

案由：民间借贷纠纷
案号：(2024)鄂0881民初4843号
审理法院：湖北省钟祥市人民法院

二、案件事实及判决结果

2014年1月23日，被告钟祥某科有限公司向原告杨某春借款460万元，原告杨某春同意借款，借期一个月。双方口头约定，到期不还的违约责任为借款金额的20%，同时被告钟祥某科有限公司按月支付原告杨某春银行同期贷款利率（5.73%）4倍的利息。同日，原告杨某春通过中国建设银行钟祥码头街支行账户（6214****）向被告钟祥某科有限公司指定账户（6214****）转账460万元，履行了借款义务。

因被告钟祥某科有限公司未在约定期限内还款，2014年8月23日，经双方结算，被告钟祥某科有限公司同意将借款460万元的利息计入本金并确认欠原告杨某春借款本金500万元未予偿还。被告钟祥某科有限公司并向原告杨某春出具借条，借条的内容为"借条今借到杨某春现金伍佰万元整（￥5000000）借期一个月建行武汉江夏支行李某6214****2777钟祥某科有限公司曾某2014年8月23日"。该借条加盖"钟祥某科有限公司"公章以及担保人李某等人的签名捺印。

上述500万元借款到期后，因被告钟祥某科有限公司在约定期限内仍未还款。2015年9月7日，原、被告双方再次进行结算，确认被告钟祥某科有限公司欠原告杨某春本息合计630万元。当日，以原告杨某春为出借方（甲方），被告钟祥某科有限公司为还款方（乙方），李某、王某为担保方，三方签订《还款协议书》一份，其主要内容为"一、甲方于2013年至今借给乙方现金用于乙方经营周转，现共欠人民币（大写）陆佰叁拾万元整，小写￥6300000.00元，双方对该款项无异议。二、还款期限：自2015年9月7日至2016年5月30日止一次性还清。三、违约责任：若乙方到期不还款，视为违约，乙方支付甲方此款百分之20的违约金，同时按月支付甲方银行同期贷款利率4倍的利息。"原告杨某春、被告钟祥某科有限公司的法定代表人曾某在该协议上签名，该协议加盖有"钟祥某科有限公司"公章，担保人王某签名。被告钟祥某科有限公司并向原告杨某春出具借条一份，借条载明："借条今借到杨某春现金陆佰叁拾万元整（￥6300000.00）2016年5月30日还清。借款人：钟祥某科有限公司法定代表人曾某2015.9.7"，该借条亦加盖了"钟祥某科有限公司"公章，担保人王某签名。

上述借款本息630万元到期后，因被告钟祥某科有限公司未还款，原告杨某春多次索款无果，遂诉至本院。

判决结果：法院判决被告钟祥某科有限公司偿还杨某春借款630万元，并支付利息（以630万元为基数，2016年5月31日至2020年8月19日按年利率17.2%计算，2020年8月20日起按年利率15.4%计算至借款清偿之日）。

三、企业法律风险防范指南

这个案例看似是个人借款纠纷，实则对企业融资操作有着重要警示意义。很多企业主在资金周转困难时，会像本案中的钟祥某科有限公司一样，与出借方多次结算将利息计入本金，以为这样可以"滚动"解决债务问题。但这种操作若不规范，可能埋下巨大法律隐患。

关键风险点：

1. 利息滚入本金有严格限制：法院支持将前期利息计入本金的前提是"前期利率不超过年利率24%"。本案中，虽然460万本金滚到了630万，但因未超过24%的法定上限，法院才认可了630万的本金数额。如果企业操作时前期利率超标，多出来的部分法院不会支持，企业仍需按原始本金计算利息。

2. "利滚利"不是无限的：司法解释明确规定，最终本息总和不能超过"原始本金+以原始本金为基数按24%计算的总利息"。也就是说，企业即使多次结算，法律保护的最高收益是有限的。比如本案460万借款，即使多次结算，法律只保护总本息不超过460万+460万×24%×借款年限。

3. 新旧法规衔接风险：本案涉及2020年8月20日LPR改革前后的利率标准变化。企业若在不同时期签订多份借款协议，必须注意不同时期适用的利率标准不同（改革前看银行基准利率，改革后看LPR），否则可能导致部分利息不被法院支持。

给企业的实操建议：

• 规范结算流程：企业与出借方进行债务结算时，必须书面明确计算过程，保留原始借款凭证和每次结算的依据，不能仅凭口头约定。

• 严守利率红线：结算时务必计算前期实际利率是否超过24%（历史案件）或LPR四倍（新案件）。建议请专业律师核算，避免因计算错误导致多付利息。

• 一次结清优于多次滚动：与其多次结算"利滚利"，不如在首次违约时就制定清晰的还款计划。若需延长还款，应签订补充协议明确新的还款期限和条件，而非简单将利息计入本金。

• 特别注意时间节点：2020年8月20日是民间借贷利率规则的重大分水岭。此前约定"银行同期贷款利率四倍"的，要主动确认是否超标；此后签订的协议，必须明确参照"当时LPR四倍"计算。

• 保留完整证据链：本案原告胜诉的关键在于有完整的转账记录、多次借条和还款协议。企业无论作为借款人还是出借人，都必须保存：原始借款合同、转账凭证、每次结算的书面文件、催款记录等全套证据。

企业融资是经营常态，但"借新还旧"、"利息转本金"这类操作就像走钢丝——稍有不慎就会跌入法律陷阱。本案中钟祥某科有限公司看似通过结算将债务"合法化"，实则仍要支付高额利息，还承担了诉讼费用。企业财务负责人务必认识到：合规的债务管理不是增加成本，而是避免更大损失的必要投入。

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