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企业 名为保理实为借贷 将承担更高法律风险-谷城民间借贷纠纷案例解读

征和法律顾问 发布于 阅读：3 谷城法律顾问

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一、案例检索信息

案由：民间借贷纠纷
案号：(2020)鄂0625民初952号
审理法院：湖北省谷城县人民法院

二、案件事实并告知法院判决结果

某保理公司成立于2012年12月17日，经营范围包括国内保理、出口保理等。谷城某宾馆于2015年9月7日经谷城县市场监督管理局核准登记成立，登记事项记载法定代表人为彭某，企业类型为个体工商户。

2016年4月20日，某保理公司为甲方向乙方彭某提供制式的《商业保理协议书》，主要约定：甲方提供以商业保理为内容的中小企业融资公共服务，乙方将一定经营期间内通过指定收单机构的POS机产生的所有应收刷卡交易额，向甲方申请办理商业保理业务，获得生产经营资金。2016年4月29日，某保理公司为甲方与乙方谷城某宾馆及保证人彭某分别签订《商业保理确认书》及《应收账款转让登记协议》，主要约定：甲方向乙方受让账款164000元。保理预付款41000元（综合管理服务费按费率2.8%计算为1148元；征信账款转让业务登记费60元，合计1208元，由乙方负担），实际支付39792元。融资期限：自2016年4月28日起至2017年1月26日止的消费应收账款。还款周期：39周；每周固定1209元；最后一次还款1214元。费用确认：综合保理手续费按月费率1.65%计算后，计6156元。逾期违约金：乙方未按约定在保理期限到期足额归还全部保理预付款及保理手续费，五天宽限期到期后仍未足额归还的，按全部剩余保理预付款及保理手续费的日千分之一收取预期违约金。

上述合同文本签订后，某保理公司于2016年5月9日向彭某账户转款39792元。在合同履行过程中，同年5月16日及11月22日，某保理公司通过账户直接扣款方式分别收回本金1051元及手续费158元，两次收回本金及手续费合计2418元。之后，因彭某该账户余额不足，导致某保理公司无法继续扣款，故其诉至法院。

法院判决：彭某返还原告38741元及60元，合计38801元；彭某支付以38741元为基数，按年24%利率计算的自2017年2月7日起至2020年6月2日止的逾期利息；自2020年6月3日起的利息，按一年期贷款市场报价利率四倍计算至偿清之日止；驳回原告的其他诉讼请求。

三、案例核心观点：企业如何防范"名为保理实为借贷"的法律风险

这个案例看似是保理业务纠纷，实则暴露了一个企业常见的法律误区：用"保理"的名义做"借贷"的生意。法院一针见血地指出："双方之间不成立保理合同法律关系，系以保理之名行借贷之实的民间借贷合同关系。"

为什么这个区别对企业如此重要？

简单来说，保理业务和民间借贷是两码事：

企业面临哪些具体风险？

  1. 合同效力风险：虽然法院最终认定为民间借贷关系而非无效合同，但如果合同条款明显违反法律规定（如超高利息），可能部分条款被认定无效，企业无法完全按约定收回款项。

  2. 利息计算受限：本案中，保理公司约定的日千分之一违约金（年化36.5%）远超法律保护上限，法院只支持了年利率24%。很多企业以为签了合同就能按约定收取高额费用，但实际上法院会按法定上限调整。

  3. 责任主体错误：本案中原告错误地将谷城某宾馆作为主债务人、彭某作为担保人，导致部分诉求被驳回。企业如果不了解不同法律关系下的责任主体，可能告错人，白白浪费诉讼时间和费用。

  4. 税务合规风险：保理业务和借贷业务的税务处理完全不同，错误定性可能导致企业税务违规，面临补税和罚款。

给企业的实用建议：

  1. 认清业务本质：如果你的业务模式中，企业自己还得直接负责还款，或者应收账款转让只是形式没有实质转移，那很可能就是借贷而非保理。别被"保理"的高大上名称迷惑。

  2. 利息费用要合规：综合计算所有费用（利息、手续费、管理费等），年化总成本不要超过法律保护上限（目前为LPR的4倍，约15%左右）。本案中2.8%管理费+1.65%月手续费+日千分之一违约金，总成本远超法定上限。

  3. 确保真实转让：做保理业务时，必须有真实的应收账款转让行为，通知债务人，改变付款路径。不能只是"走个形式"，让钱还是进原企业账户。

  4. 合同条款要匹配：如果实际做的是借贷业务，就老老实实签借贷合同，别硬套保理合同模板。两种业务的法律风险完全不同，混用只会增加法律隐患。

  5. 专业法律审核不可少：在开展新型融资业务前，务必请专业律师审核业务模式和合同条款。别等到发生纠纷、法院判决不利了才后悔。

很多企业为了追求高收益或规避监管，设计出各种"创新"业务模式，但法律底线不能碰。真正的业务创新应该在法律框架内进行，而不是钻法律空子。这个案例给所有想"换马甲"做高息贷款的企业敲响了警钟：法律关系的实质认定，远比表面名称重要得多。

作为企业法律顾问，我们经常遇到类似咨询。很多企业老板以为签了合同就万事大吉，殊不知如果合同内容与实质法律关系不符，法院会"拨开云雾见青天"，按实际关系来处理。与其事后补救，不如事前把关。

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